企业所得税如何做分录（应该怎么做）

金融与商业 / 2023-07-19 09:46

企业所得税是企业所得获取后应当依法缴纳的税金。下面是企业所得税分录的一般做法：

计提企业所得税的分录：借：企业所得税费用/应交税费贷：所得税暂缴
实际缴纳企业所得税的分录：借：所得税暂缴贷：银行存款/现金
调增或补缴企业所得税的分录：借：企业所得税费用/应交税费贷：所得税暂缴贷：银行存款/现金

以上是计提、实际缴纳和调增/补缴企业所得税的常见分录。根据具体情况，分录可能会有所不同。

需要注意的是，企业所得税是根据当期利润计算的，所以涉及的分录一般都是与利润相关的科目，如利润或税费。此外，在不同国家或地区的会计准则下，企业所得税的计算和记录方法也可能有所不同。

在实际操作中，可根据企业所得税的计算结果和税务部门的要求来处理相关的分录。同时，合理的企业所得税管理和与税务部门的沟通也十分重要，以确保企业所得税的正确计提和及时缴纳。

小提示（注意事项）

公司所得税是企业应纳税款的一种，需要在会计账务中进行分录。做分录时，应根据国家税法规定和企业所得税的计算公式进行操作。一般来说，可以按照以下步骤来进行分录：在“应付账款”科目下，借方记录本期应纳企业所得税的金额，表示将所得税计入负债中。在“预提费用”或“预提税金”科目下，贷方记录本期应纳企业所得税的金额，表示进行了预计算税款的处理。需要注意的是，企业所得税的计算过程可能复杂，需要根据具体情况进行调整。此外，税务部门和会计准则的要求也可能会对分录产生影响，因此建议在实际操作中遵循相应的法规和规定，或咨询会计专业人士的意见。